НДС повышается до 22%: что важно сделать до конца 2025 года

С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%.

Казалось бы, всего два процента — но для бизнеса это ощутимо. И главная сложность — не в самой цифре, а в переходе между декабрём и январём. Именно здесь чаще всего случаются ошибки, из-за которых компании потом получают претензии от налоговой.

Давайте разберём две самые частые ситуации и посмотрим, что делать, чтобы пройти переход спокойно.

Если вы получили аванс в декабре, а отгрузка — в январе

Классическая история. Клиент оплатил счёт в декабре 2025 года, а вы поставите товар или окажете услугу уже после праздников.

В момент получения аванса действует ещё ставка 20%. Вы начисляете НДС по ней — всё по правилам.

Но когда наступает январь, и происходит сама отгрузка, ставка уже 22%. Значит, нужно доначислить эти два процента. Делается это корректировочным счётом-фактурой.

Почему это важно: если забыть про корректировку, налоговая посчитает, что компания занизила НДС. И тогда — штраф, пени и испорченное настроение.

Совет простой: по возможности закройте авансы до конца года или хотя бы зафиксируйте момент перехода права собственности в договоре. Тогда бухгалтер будет точно знать, какой период считать реализацией — декабрь или январь.

Если отгрузили в декабре, а оплату ждёте в январе

Здесь всё наоборот — и проще.

Если товар или услуга были отгружены в декабре, то это и есть момент реализации. НДС считается по старой ставке — 20%, даже если деньги поступят уже в новом году.

То есть начисления делаются в декабре, а в январе просто приходит оплата. Никаких доначислений, корректировок и путаницы.

Главное — убедиться, что в документах чётко указана дата отгрузки или оказания услуги. Тогда никаких вопросов ни у вас, ни у налоговой не возникнет.

Что стоит сделать уже сейчас

1. Проверьте договоры, где есть авансы или отсрочки платежей. Посмотрите, когда именно происходит переход права собственности.
2. Пересмотрите графики оплат и отгрузок — особенно в декабре. Иногда выгоднее чуть сдвинуть сделку, чтобы не попасть в двойные расчёты.
3. Настройте учётные программы — с января они должны автоматически применять новую ставку 22%.

Совет от СчетоВед

Переходные периоды по НДС всегда приводят к ошибкам, особенно когда бухгалтерия не успевает за изменениями.

Мы в СчетоВед уже готовим наших клиентов к новым правилам: проверяем договоры, настраиваем программы и считаем последствия.

Если хотите встретить 2026 год без доначислений и нервов — напишите нам.

Разберём вашу ситуацию и подскажем, как правильно провести переход.

Разберём три самые распространённые ошибки, которые встречаются у ООО чаще всего.

1. Неправильное оформление кадровых документов

Каждый сотрудник должен иметь правильно оформленный трудовой договор, приказы о приёме, график отпусков и должностные инструкции.

Если чего-то нет — компания рискует штрафом до 200 000 ₽.

Особенно часто это проблема малых компаний, где кадровые вопросы откладывают «на потом».

2. Ошибки при работе с НДС

Камеральные проверки проходят практически у всех ООО. Любая неточность в декларации или отсутствие подтверждающих документов приводит к доначислениям и пеням.

Даже если ошибка случайная, налоговая в 2025 году не прощает таких промахов.

3. Несвоевременное предоставление первички

Счета-фактуры, акты, накладные — всё это нужно хранить и предоставлять в срок.

Если документы теряются или задерживаются, компания не может подтвердить расходы, а значит, рискует переплатить налоги.

Как избежать проблем

1. Организовать кадровый учёт и регулярно обновлять документы.
2. Проверять корректность деклараций и первички.
3. Передать бухгалтерию в надёжные руки — аутсорсинговой компании, где есть контроль и опыт.

Итог

Ошибки в бухгалтерии стоят бизнесу дорого. Но их можно избежать, если доверить учёт профессионалам.

Компания «СчетоВед» берёт на себя бухгалтерское сопровождение ООО, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на спорах с налоговой.

1⃣ Медицинские и косметологические услуги = разные налоги

Лечение кариеса и хирургия освобождены от НДС.

Отбеливание, виниры и эстетические услуги — облагаются налогом.

Ошибки в разграничении = риск доначислений.

2⃣ Быстрые расходники

Перчатки, анестезия, пломбировочные материалы списываются мгновенно.

Важно правильно отражать их движение, чтобы налоговая не задала «неудобных» вопросов.

3⃣ Врачи и договоры

Часто стоматологи работают по:

• ГПХ;
• как самозанятые.

Это удобно, но требует аккуратного документооборота.

4⃣ Онлайн-кассы обязательны

Все стоматологии обязаны пробивать чеки.

Ошибка в чеке (услуга с НДС или без) = штраф.

5⃣ Лицензия и налоги

Часть услуг лицензируется, часть — нет.

Это влияет и на налоговый учёт, и на порядок отчётности.

Итог

Бухгалтерия в стоматологии — это особая «система координат». Ошибки здесь болезненные, как кариес без анестезии.

В Счетоведе мы ведём учёт стоматологий так, чтобы владельцы занимались пациентами, а не бумагами.

Хотите «безболезненную» бухгалтерию? Пишите нам!

Этапы камеральной проверки:

1. Автоматизированная проверка:

· Программа АСК НДС анализирует данные декларации на:

· Выполнение контрольных соотношений, расчет НДС и вычетов.

· Согласованность показателей внутри декларации.

· Соответствие данных с другими отчетами и контрагентами.

Важно! Если нарушены контрольные соотношения, то налоговая инспекция посчитает декларацию непредставленной, и налогоплательщику придется сдать исправленный вариант в течение пяти рабочих дней.

2. Углубленная проверка:

· Проводится при обнаружении ошибок, несоответствий или если заявлен НДС к возмещению.

· Могут быть запрошены пояснения, уточненные декларации, документы (счета-фактуры, книги покупок и продаж и др.).

· Включает “встречные” проверки у контрагентов и, в некоторых случаях, осмотры офиса или территорий.

Сроки проведения:

· Стандартный срок камеральной проверки составляет два месяца с момента получения декларации.

· При подозрениях на нарушения проверка может быть продлена до трех месяцев.

· При сдаче уточненной декларации срок проверки начинается заново.

Результаты проверки:

· Если нарушений нет, результаты проверки никак не оформляются.

· При наличии нарушений в течение 10 рабочих дней инспекция готовит акт проверки с описанием ошибок и отправляет его налогоплательщику.

Рекомендации для успешного прохождения проверки:

1. Проверяйте декларацию перед сдачей: Убедитесь в правильности расчетов и согласованности данных.

2. Используйте специализированные сервисы для проверки на ошибки и несогласованность.

3. Проводите сверки с контрагентами: Проверяйте соответствие реквизитов, дат, сумм и номеров счетов-фактур.

4. Будьте готовы реагировать на запросы инспекции: В течение пяти дней предоставляйте пояснения или уточненные декларации.

Компания «СчетоВед» Ваш надежный партнер в мире бухгалтерии!

Мы всегда поможем вам успешно пройти камеральную проверку НДС и избежать возможных доначислений и штрафов.