3-НДФЛ

Плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) являются физические лица. Все физические лица подразделяются на лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации и лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Что является объектом налогообложения НДФЛ для каждой из этих групп лиц?
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения НДФЛ являются доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения НДФЛ являются доход, полученный от источников в Российской Федерации.
Таким образом, доход, полученный от источников в Российской Федерации является объектом налогообложения и для лиц являющихся налоговыми резидентами и для лиц не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
А с дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации уплачивают НДФЛ только налоговые резиденты Российской Федерации.
При определении налоговой базы, с которой уплачивается НДФЛ, учитываются:

• все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или
• право на распоряжение которыми у него возникло, а также
• доходы в виде материальной выгоды.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, в размере 13% (п.1 ст. 224 Налогового Кодекса РФ — НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты не применяются.
Налоговые вычеты делятся на:

• стандартные налоговые вычеты;
• социальные налоговые вычеты;
• инвестиционные налоговые вычеты;
• имущественные налоговые вычеты;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок;
• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе;
• профессиональные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода.
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации.
Социальные, имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
Налоговым периодом признается календарный год.
Таким образом, для того чтобы воспользоваться налоговыми вычетами и уменьшить или вообще не платить налог, а также чтобы вернуть уплаченный налог (например при покупке квартиры) необходимо представить в налоговые органы налоговую декларацию.

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2015 год представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика не позднее 30 апреля 2016 года.
Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Клиенты компании СчетоВед быстро, с первого раза сдают декларации 3-НДФЛ в налоговый орган. Хотите составить декларацию без проблем? Тогда направьте данные на наш электронный адрес info@schetoved.ru, вы можете оставить заявку на нашем сайте или связаться с нами по телефону: (925) 713-53-54.