Многие компании даже не догадываются, что декабрьские авансы и январские отгрузки попадут под разные ставки НДС. Рассказываем простыми словами, как избежать ошибок и не платить лишние 2%.

НДС повышается до 22%: что важно сделать до конца 2025 года

С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%.

Казалось бы, всего два процента — но для бизнеса это ощутимо. И главная сложность — не в самой цифре, а в переходе между декабрём и январём. Именно здесь чаще всего случаются ошибки, из-за которых компании потом получают претензии от налоговой.

Давайте разберём две самые частые ситуации и посмотрим, что делать, чтобы пройти переход спокойно.

Если вы получили аванс в декабре, а отгрузка — в январе

Классическая история. Клиент оплатил счёт в декабре 2025 года, а вы поставите товар или окажете услугу уже после праздников.

В момент получения аванса действует ещё ставка 20%. Вы начисляете НДС по ней — всё по правилам.

Но когда наступает январь, и происходит сама отгрузка, ставка уже 22%. Значит, нужно доначислить эти два процента. Делается это корректировочным счётом-фактурой.

Почему это важно: если забыть про корректировку, налоговая посчитает, что компания занизила НДС. И тогда — штраф, пени и испорченное настроение.

Совет простой: по возможности закройте авансы до конца года или хотя бы зафиксируйте момент перехода права собственности в договоре. Тогда бухгалтер будет точно знать, какой период считать реализацией — декабрь или январь.

Если отгрузили в декабре, а оплату ждёте в январе

Здесь всё наоборот — и проще.

Если товар или услуга были отгружены в декабре, то это и есть момент реализации. НДС считается по старой ставке — 20%, даже если деньги поступят уже в новом году.

То есть начисления делаются в декабре, а в январе просто приходит оплата. Никаких доначислений, корректировок и путаницы.

Главное — убедиться, что в документах чётко указана дата отгрузки или оказания услуги. Тогда никаких вопросов ни у вас, ни у налоговой не возникнет.

Что стоит сделать уже сейчас

1. Проверьте договоры, где есть авансы или отсрочки платежей. Посмотрите, когда именно происходит переход права собственности.
2. Пересмотрите графики оплат и отгрузок — особенно в декабре. Иногда выгоднее чуть сдвинуть сделку, чтобы не попасть в двойные расчёты.
3. Настройте учётные программы — с января они должны автоматически применять новую ставку 22%.

Совет от СчетоВед

Переходные периоды по НДС всегда приводят к ошибкам, особенно когда бухгалтерия не успевает за изменениями.

Мы в СчетоВед уже готовим наших клиентов к новым правилам: проверяем договоры, настраиваем программы и считаем последствия.

Если хотите встретить 2026 год без доначислений и нервов — напишите нам.

Разберём вашу ситуацию и подскажем, как правильно провести переход.